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== 양도소득세 계산 ==
==양도소득세 계산==


=== 재개발·재건축 절차 ===
===재개발·재건축 절차===
조합 설립 → 사업시행 인가 → '''관리처분인가''' → 이주 및 철거·공사 → 사용승인·입주
조합 설립 → 사업시행 인가 → '''관리처분인가''' → 이주 및 철거·공사 → 사용승인·입주


=== 양도세 계산법 ===
===양도세 계산법===
주택으로 취급되는 경우에만 장기보유특별공제가 적용된다.
주택으로 취급되는 경우에만 장기보유특별공제가 적용된다.


* 최초 취득 후 관리처분인가 전까진 주택으로 계산
*최초 취득 후 관리처분인가 전까진 주택으로 계산
* 관리처분인가 후 준공승인·입주 전까진 주택이 아니므로 조합원입주권 세율로 계산
*관리처분인가 후 준공승인·입주 전까진 주택이 아니므로 조합원입주권 세율로 계산
** 보유 1년 미만 70%
**보유 1년 미만 70%
** 보유 2년 미만 60%
**보유 2년 미만 60%
** 보유 2년 이상 기본 양도세율
**보유 2년 이상 기본 양도세율
* 준공승인/입주 이후 양도일까진 주택으로 계산
*준공승인/입주 이후 양도일까진 주택으로 계산


=== 1입주권 비과세 요건 ===
===1입주권 비과세 요건===


* 관리처분인가 전 주택에서 비과세 요건을 갖춘 경우 비과세 가능
*관리처분인가 전 주택에서 비과세 요건을 갖춘 경우 비과세 가능
* 관리처분인가 전 비과세 요건을 못 갖춘 경우 사용승인일 이후 매도시만 비과세 가능
*관리처분인가 전 비과세 요건을 못 갖춘 경우 사용승인일 이후 매도시만 비과세 가능
** 조정대상지역인 경우 사용승인일 이후 2년 이상 거주 필요
**조정대상지역인 경우 사용승인일 이후 2년 이상 거주 필요
* 관리처분인가 후 매입한 경우 사용승인일 후 비과세 요건을 갖추어야 함
*관리처분인가 후 매입한 경우 사용승인일 후 비과세 요건을 갖추어야 함
** 사용승인된 주택 2년 보유, 조정대상지역인 경우 2년 거주
**사용승인된 주택 2년 보유, 조정대상지역인 경우 2년 거주


=== 일시적 2주택(입주권 포함) 비과세 요건 ===
===일시적 1주택+1입주권 비과세 요건===


* 양도일 현재 다른 1주택이 있는 경우, 보유 주택 취득일로부터 3년 이내 입주권 양도 필요
*1주택을 소유한 세대가 입주권을 취득하고 기존 주택을 처분하는 경우,
**종전 주택을 1년 이상 소유한 후 입주권을 취득하고 입주권 취득 3년 이내 종전 주택 양도 필요<ref>소득세법 시행령 제156조의2(주택과 조합원입주권을 소유한 경우 1세대1주택의 특례)</ref>
**단, 3년이 초과한 경우엔 아래를 충족하면 비과세 가능
***새 주택 완공 후 2년 이내 세대 전원이 그 주택으로 이주하여 1년 이상 거주
***새 주택 완공 전 또는 완공 후 2년 이해 종전 주택을 양도해야 함
**매도하는 종전 주택이 비과세 요건을 갖추어야 함
*입주권을 소유한 세대가 새로운 1주택을 취득하고 기존 입주권을 처분하는 경우,
**양도일 현재 다른 1주택이 있는 경우, 보유 주택 취득일로부터 3년 이내 입주권 양도 필요
**매도하는 종전 입주권이 관리처분인가일 현재 비과세 요건을 갖추어야 함


== 취득세 계산 ==
=== 대체주택 양도세 비과세 ===


* 관리처분 전 매입 입주권: 1.1% 주택취득세율 적용
* 사업시행인가 당시 1주택 세대
* 관리처분 매입 입주권: 4.6% 토지취득세율
* 사업시행인가 이후 대체주택 취득 후 1년 이상 거주
* 취득세율 적용 기준일: 철거 완료 신고일
* 새 주택 완공 2년 이내 세대 전원이 이주하여 1년 이상 거주
* 새 주택 완공 전 또는 완공 후 2년 내 대체주택을 양도해야 함


== 참고 문헌 ==
==취득세 계산==


* [https://www.youtube.com/watch?v=ZOuKg8_r7_o 이장림부동산TV - 2020 조합원 입주권 양도세 비과세 총정리]
*관리처분 전 매입 입주권: 1.1% 주택취득세율 적용
*관리처분 후 매입 입주권: 4.6% 토지취득세율
*취득세율 적용 기준일: 철거 완료 신고일
 
==참고 문헌==
 
*[https://www.youtube.com/watch?v=ZOuKg8_r7_o 이장림부동산TV - 2020 조합원 입주권 양도세 비과세 총정리]

2020년 12월 20일 (일) 11:54 판

도시 및 주거환경 정비법에 의한 재개발·재건축 조합원이 기존의 토지·건물 등을 제공하고 취득한 조합원의 지위 또는 권리


양도소득세 계산

재개발·재건축 절차

조합 설립 → 사업시행 인가 → 관리처분인가 → 이주 및 철거·공사 → 사용승인·입주

양도세 계산법

주택으로 취급되는 경우에만 장기보유특별공제가 적용된다.

  • 최초 취득 후 관리처분인가 전까진 주택으로 계산
  • 관리처분인가 후 준공승인·입주 전까진 주택이 아니므로 조합원입주권 세율로 계산
    • 보유 1년 미만 70%
    • 보유 2년 미만 60%
    • 보유 2년 이상 기본 양도세율
  • 준공승인/입주 이후 양도일까진 주택으로 계산

1입주권 비과세 요건

  • 관리처분인가 전 주택에서 비과세 요건을 갖춘 경우 비과세 가능
  • 관리처분인가 전 비과세 요건을 못 갖춘 경우 사용승인일 이후 매도시만 비과세 가능
    • 조정대상지역인 경우 사용승인일 이후 2년 이상 거주 필요
  • 관리처분인가 후 매입한 경우 사용승인일 후 비과세 요건을 갖추어야 함
    • 사용승인된 주택 2년 보유, 조정대상지역인 경우 2년 거주

일시적 1주택+1입주권 비과세 요건

  • 1주택을 소유한 세대가 입주권을 취득하고 기존 주택을 처분하는 경우,
    • 종전 주택을 1년 이상 소유한 후 입주권을 취득하고 입주권 취득 3년 이내 종전 주택 양도 필요[1]
    • 단, 3년이 초과한 경우엔 아래를 충족하면 비과세 가능
      • 새 주택 완공 후 2년 이내 세대 전원이 그 주택으로 이주하여 1년 이상 거주
      • 새 주택 완공 전 또는 완공 후 2년 이해 종전 주택을 양도해야 함
    • 매도하는 종전 주택이 비과세 요건을 갖추어야 함
  • 입주권을 소유한 세대가 새로운 1주택을 취득하고 기존 입주권을 처분하는 경우,
    • 양도일 현재 다른 1주택이 있는 경우, 보유 주택 취득일로부터 3년 이내 입주권 양도 필요
    • 매도하는 종전 입주권이 관리처분인가일 현재 비과세 요건을 갖추어야 함

대체주택 양도세 비과세

  • 사업시행인가 당시 1주택 세대
  • 사업시행인가 이후 대체주택 취득 후 1년 이상 거주
  • 새 주택 완공 후 2년 이내 세대 전원이 이주하여 1년 이상 거주
  • 새 주택 완공 전 또는 완공 후 2년 내 대체주택을 양도해야 함

취득세 계산

  • 관리처분 전 매입 입주권: 1.1% 주택취득세율 적용
  • 관리처분 후 매입 입주권: 4.6% 토지취득세율
  • 취득세율 적용 기준일: 철거 완료 신고일

참고 문헌

  1. 소득세법 시행령 제156조의2(주택과 조합원입주권을 소유한 경우 1세대1주택의 특례)